Betalar arbetsgivare individuella sjukförsäkringspremier?

Enligt IRS-vägledning i samband med genomförandet av lagen om prisvård (ACA) fick arbetsgivare inte direkt ersättning för anställda för kostnaden för individuell maket sjukförsäkring. Detta var sant för både små och stora grupper, och arbetsgivare stod inför branta böter för bristande överensstämmelse.

Men 21-talet Cures Act öppnade dörren för små arbetsgivare att börja ersätta anställda för individuella marknadsförsäkringspremier från och med 2017. Och Trump Administration har föreslagit nya regler som skulle göra det möjligt för arbetsgivare av någon storlek att ersätta anställda för kostnaden för den enskilda marknaden rapportering.

Små grupper: Arbetsgivarbidrag Tillåtet från och med 2017

Den Prisvärd Care Act kräver bara arbetsgivare att erbjuda sjukförsäkringsförmåner - till anställda som arbetar minst 30 timmar per vecka - om de har 50 eller fler anställda. Men 96 procent av arbetsgivarna i USA har färre än 50 anställda och är därför inte skyldiga att erbjuda sina anställda hälsoeffekter.

Många av dem gör det självklart. Enligt en undersökning som genomfördes av Transamerica Center for Health Studies i augusti 2015 erbjuds sjukförsäkringsförmåner av 61 procent av företagen med färre än 50 anställda (även om det kan vara en hög uppskattning, en National Federation of Independent Business-analysen indikerar att endast 29 procent av företagen med färre än 50 anställda erbjöd täckning 2015). Små grupphälsoförsikringsplaner finns tillgängliga i alla länder och arbetsgivare med färre än 25 anställda kan komma i fråga för en liten företagshälsovårdskredit, beroende på deras anställdas genomsnittliga inkomst och hur mycket av premierna betalas av arbetsgivaren.

Men hur är det med de människor som jobbar för alla småföretag som inte erbjuda sjukförsäkringsförmåner? De måste använda den enskilda sjukförsäkringsmarknaden, där de kan köpa täckning via sjukförsäkringen, eller utanför börsen (subventioner finns inte utanför utbytet).

För planer som köpts på den enskilda marknaden (på eller utbyte), är enrolleen - i motsats till en arbetsgivare - ansvarig för att betala premierna, även om subventioner (som faktiskt är skattekrediter) är tillgängliga i utbytet för personer som är kvalificerade på deras inkomst.

Tidiga ACA-genomförandebestämmelser förbjöd arbetsgivare att ersätta anställda för individuell marknadsförsäkring.Fut för små arbetsgivare, ändrades detta från 2017, enligt 21st century Cures Act (mer detaljer nedan), men låt oss ta en titt på hur reglerna tolkades före 2017:

ACA själv lämnade denna fråga något öppet för tolkning, men IRS tog därefter upp problemet direkt och straffet för bristande överensstämmelse var brant: en punktskatt på $ 100 per dag, per anställd. Det kan vara så hög som 36 500 dollar per år i böter för varje anställd för vilken arbetsgivaren återbetalar individuella sjukförsäkringspremier. Förordningarna var planerade att träda i kraft i januari 2014, men ett övergångslättnadsprogram infördes som försenade straffet till juli 2015.

I huvudsak betraktades det sätt som IRS-tolkade ACA-stadgan, ersättning av anställda för individuella marknadsbidrag, betraktades som en "betalningsplan för arbetsgivare". Sådana planer är föremål för grupphälsoskyddsmarknadsreformer, inklusive förbudet mot livslängd och årliga förmånsbegränsningar och kravet på att vissa förebyggande vård ska täckas utan kostnad för enrollen.

Och IRS klargjorde specifikt att arbetsgivarens betalningsplaner inte kan kombineras med individuella marknadsförsäkringsplaner för att uppfylla marknadsreformkraven. Detta var sant oavsett att ACAs marknadsreformer gäller för enskilda marknadsplaner och alla nya individuella marknadsplaner säljs utan livstid eller årliga förmånsbegränsningar och med samma förebyggande vårdfördelar som småhälsoplaner.

Det var inget som hindrar arbetsgivare att ge sina anställda en höjning eller skattepliktig bonus i stället för att tillhandahålla sjukförsäkringar. Men de skattefördelade fördelarna med grupphälsoskyddspremier och hälsotillskott var inte tillgängliga för att ersätta anställda för individuella sjukförsäkringspremier.

21st Century Cures Act passerar 2016, tillåter återbetalning från 2017

I december 2016, H.R.34, 21st Century Cures Act, undertecknades i lag av president Obama. Lagstiftningen är långtgående, men en av de förändringar som gjordes var att tillåta företag med färre än 50 anställda att etablera kvalificerade mindre arbetsgivarhälsotillskottsordningar (QSEHRA).

Om ett litet företag inte erbjuder en grupp sjukförsäkring plan kommer en QSEHRA att låta verksamheten ersätta anställda, skattefria, för vissa eller alla kostnader för inköp av individuell marknadssjukförsäkring, på eller utbyte (om planen köps i utbyte, kan arbetstagaren fortfarande vara berättigad till premiebidrag i börsen, men värdet av QSEHRA beaktas vid fastställande av kostnadens överkomliga kostnader och beloppet av ACA-subventionen reduceras med det belopp som den anställde tar emot från arbetsgivaren via QSEHRA).

Med ett QSEHRA är det maximala belopp som en arbetsgivare kan ersätta 4 900 kronor för en enskild medarbetares täckning och 10 000 USD för familjedäckning (det var 2017, värdet är indexerat i framtida år. År 2018 är gränserna $ 5.050 och $ 10 250, i 2019, gränserna är $ 5,150 och $ 10,450). Den maximala ersättningen präglas också av månaden, så en anställd som anställdes i mitten av året skulle bara vara berättigad till ett proraterat belopp av den maximala årliga ersättningen.

Vem hjälper till med de nya reglerna för återbetalning av QSEHRA?

För anställda som arbetar för småföretag som inte erbjuder sjukförsäkring beror tillgängligheten på premiesubventioner i utbyten på inkomst, tillsammans med familjens storlek och täckningskostnaden i sökandens område. I allmänhet finns stöd i de flesta fall om sökandens hushållsinkomst inte överstiger 400 procent av fattigdomsnivån.

Om du för närvarande får premiumbidrag (premium tax credit) i utbytet och din arbetsgivare börjar återbetala premier under en QSEHRA, skulle utbytesbidrag minskas med beloppet av arbetsgivarens ersättning.

Men om du inte är berättigad till premiesubvention i börsen (eller om du är, men har valt att köpa din täckning utanför börsen, där subventioner inte är tillgängliga), kan en QSEHRA direkt gynna dig om din arbetsgivare beslutar att utnyttja det alternativet.

Små arbetsgivare är inte skyldiga att ersätta premier, precis som de inte är skyldiga att erbjuda grupp sjukförsäkring enligt ACA. Men QSEHRA tillåter dem flexibiliteten att ersätta anställda för sjukförsäkringspremier som en del av deras personalförmånspaket.

De premier som återbetalas är på den enskilda marknaden, som har haft mycket mer volatila premier än småföretagsmarknaden under de senaste åren. Vissa förespråkare av QSEHRAs noterar att de kan uppmuntra fler personer att anmäla sig till individuell / familjedäckning, vilket ger ökad stabilitet till den enskilda marknaden.

Föreslagna förordningar skulle också tillåta stora arbetsgivare att ersätta individuella marknadspremier

Nuvarande bestämmelser tillåter inte stora arbetsgivare att ersätta medarbetarnas individuella marknadsbidrag. Arbetsgivare med 50 eller fler heltidsanställda är skyldiga att erbjuda gruppsjukförsäkring (inköpt från ett försäkringsbolag eller försäkringsbolag) för att undvika ACA: s arbetsgivarens mandatstraff, och de står inför ännu brantare påföljder, såsom beskrivits ovan, om de ersätta anställda för individuella marknadsbidrag.

Men i oktober 2017 tecknade president Trump en verkställande order som syftar till att koppla av reglerna om denna fråga. Verkställande orderen ändrade inte några regler i sig; det riktade helt enkelt federala myndigheter att "överväga att föreslå bestämmelser" som skulle uppnå olika mål.

Ett av målen var att utöka användningen av hälsovårdsavgifter (HRA) och ge mer flexibilitet i användningen av dem, bland annat "tillåta att HRA används tillsammans med icke-täckande täckning."

Ett år senare publicerade arbets-, finans- och hälsovårdsavdelningarna i oktober 2018 föreslagna förordningar som skulle möjliggöra användningen av HRA i samband med individuell marknads täckning, oavsett arbetsgivarens storlek. Enligt de föreslagna förordningarna skulle stora arbetsgivare kunna uppfylla ACA: s arbetsgivarmandat genom att erbjuda ett hälsovårdsbidrag (HRA) som används för att ersätta anställda för kostnaden för individuell marknadsförsäkring.

Offentliga kommentarer till förslaget till förordning antas fram till den 22 december 2018. Om de slutgiltiga kommer de nya reglerna att träda i kraft från och med januari 2020, vilket gör det möjligt för arbetsgivare av vilken storlek som helst att ersätta anställda för individuell marknadstäckning. Och medan QSEHRAs bara kan erbjudas om arbetsgivaren inte erbjuder någon grupp sjukförsäkring alls skulle de nya föreslagna reglerna låta arbetsgivare erbjuda vissa anställda en grupphälsoplan och samtidigt erbjuda andra en HRA som kan användas för att ersätta individuella marknadsbidrag (skillnaden måste baseras på bona fide anställdsklassificeringar - till exempel heltid mot deltidsanställda - och anställda kunde inte erbjudas ett alternativ till antingen en gruppplan eller en HRA).

Det är troligt att de föreslagna reglerna kommer att slutföras, även om de kan genomgå vissa justeringar under granskningsprocessen. Men chansen är att arbetsgivarna kommer att få mycket mer flexibilitet att ersätta medarbetarnas individuella premier för sjukförsäkring för sjukförsäkringar från och med 2020.